Современное налогообложение за рубежом и всемирная история налогов - Евгений Сивков

Японский НДФЛ

Японские налоговики – народ очень дотошный. Они установили, что все подданные императора должна платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ по-нашему). И чётко определили, с каких доходов этот налог должен уплачиваться. Всего 10 категорий:

1. Проценты по вкладам

2. Дивиденды.

3. Доходы от недвижимости.

4. Доходы от предпринимательской деятельности.

5. Заработная плата.

6. Бонусы.

7. Выходные пособия, пенсии.

8. Случайные доходы.

9. Смешанные, разносторонние доходы.

10. Доходы от капитала.

Вы скажете: бедные японцы, как вас прижал этот самый японский городовой! Не спешите. Японцев жалеть не надо. Скрупулёзность налогообложения их личных доходов компенсируется системой многочисленных льгот.

Основными налоговыми льготами, которыми пользуется средний налогоплательщик, являются базовая льгота: необлагаемый минимум дохода налогоплательщика, равный 350 тыс. иен (для справки: по состоянию на конец февраля 2014 года курс иены составлял 0,01 американского доллара, то есть доход до 3,5 тыс. долларов не подлежит налогообложению). Плюс такие же льготы на супругу (супруга) и на каждого иждивенца. Кроме того, такие виды доходов, как заработная плата, пенсии и выплаты социального страхования имеют специальные налоговые освобождения. В целом министерство финансов Японии при подсчете налогооблагаемой базы для каждого налогоплательщика предоставляет пять (!) льгот и освобождений.

А ещё кроме персональных, адресных освобождений от подоходного налога, которые широко применяются к налогооблагаемому доходу в целом, существует ряд узкоспециализированных льгот по обложению доходов, полученных из различных источников.

Из налогооблагаемой базы вычитаются средства, потраченные на лечение. Дополнительные льготы предоставлены многодетным семьям. В Японии поощряются семьи, в которых работают муж и жена с примерно одинаковыми доходами. А семьи, где работает всего один человек, платят государству больше.

Так что грамотный японский налогоплательщик может жить припеваючи.

Льготы для бизнеса

Хорошая налоговая система должна стимулировать бизнес. Японцы это прекрасно понимают.

Так, предприниматели Страны Восходящего Солнца могут списывать часть своих личных расходов в «расходы бизнеса» (иначе говоря, на себестоимость) и выводить их из-под налогообложения (наше законодательство тоже предоставляет такие возможности, о чём я неоднократно писал). На практике использовавшим эту скидку предпринимателям удавалось добиться уменьшения налогооблагаемой подоходным налогом базы на 28,6 %. Бизнесмен может получить и налоговую льготу при заполнении налоговой декларации по специальной форме. Специальный вычет на расходы, связанные с ведением бизнеса (заполнение декларации) составляет 350 тыс. иен.

А ещё японские бизнесмены могут получить налоговые кредиты для уплаты внешних (иностранных) налогов, а также при увеличении расходов на НИОКР, ряд других кредитов.

Платят, но не плачут

Налоговоя бремя в Японии достаточно умеренное. Сравните: доля налогов в национальном доходе Японии составляет 26 %, в Великобритании – 40 %, Франции – 34 %. В Японии у предприятий изымается около 50 % прибыли. Но этот высокий уровень изъятия компенсируется активной промышленной политикой государства, которая широко предоставляет льготы и налоговые кредиты, выдаёт субсидии.

Большую часть налоговых поступлений в бюджет – примерно 70 % – составляют подоходный налог, а также налог с юридических лиц.

Налог с предприятий и организаций составляет 37,5 % для обычных компаний; 28 % для малого бизнеса (это компании с капиталом менее 100 млн. иен и годовым доходом менее 8 млн. иен).

У обычных граждан налоги вычитаются при расчете заработной платы. Если у них нет других доходов – декларацию можно не заполнять. Но ежегодный доход при этом должен быть меньше 15 млн. иен.

Понятно, что не всем налогоплательщикам можно верить. Налоговое ведомство Японии проводит выборочную проверку подаваемых налоговых деклараций. Проводятся инспекции самых злостных неплательщиков. Но проверка может проводиться только с разрешения суда. После его получения в помещении подозреваемой компании проводится обыск. Может быть наложен арест на бухгалтерские документы, на другие вещественные доказательств. Оцените: доказательства налоговиков в японских судах принимаются в 100 % случаев! Очень грамотно работают «японские городовые». Чаще всего пострадавшими в спорах с налоговыми инспекторами оказываются предприятия и организации, работающие с наличными средствами (розничная продажа, игорные заведения). Так что с отмыванием денег борются не только в России.

А что думают о своей налоговой системе сами японцы? По опросам общественного мнения большая часть подданных императора Акихито считает её справедливой! Даже с достаточно высокими ставками подоходного налога согласны порядка 46 % населения. Почему японцы так законопослушны? Всё дело в воспитании. Уровень финансовой грамотности в Японии очень высок. И это – заслуга правительства. Буквально с детского сада, на уровне комиксов, будущим налогоплательщикам объясняют, куда уходят деньги, заработанные их родителями и перечисленные государству. Что такое налоги, для чего они используются – эта информация в доступной форме предлагается всем гражданам.

В этом мы, безусловно, должны брать пример с наших восточных соседей. Эффективная, справедливая и понятная всем налоговая система – залог социальной стабильности и экономического успеха страны.

Предложения Партии налогоплательщиков России (www.pppnr.ru) по совершенствованию налогового законодательства направлены на достижение этих целей.

Зачем изобретать велосипед, если это давно уже сделано в Германии? А ещё очень много сделано китайцами. Они придумали массу полезных вещей, начиная с бумажных денег и заканчивая доменной металлургией. Поэтому когда кое-кто уверяет доверчивых россиян в том, что наша налоговая система – чуть ли не лучшая в мире, идеально соответствует сложившейся в стране и мире экономической ситуации, то нам надо включить голову и вспомнить про китайцев. Причём достаточно древних. Которые жили, например, во времена династии Старшая Хань в I веке до нашей эры.