Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях - Сергей Потёмкин

Улучшение практики управления банком может способствовать повышению качества принятия решений, тем самым увеличивая эффективность операций банка и улучшая его деловую репутацию. Вопрос о разработке правильной организации финансового мониторинга приобретает сегодня особенную актуальность, так как он служит банку опорой при решении насущных и злободневных проблем управления.

Одними из наиболее важных задач финансового мониторинга являются поддержка и наращивание аналитического потенциала, который позволяет осуществлять и совершенствовать процесс управления банком. Данные задачи требуют применения адекватного подхода, подкрепленного необходимыми ресурсами и организационными мерами, реализующего принцип обратной связи и воплощенного в рамках плана финансового мониторинга.

План является формализованным описанием технологического документированного процесса финансового мониторинга, осуществляемого в кредитных организациях. В нем закрепляются основные организационные, методологические и технологические аспекты, связанные с практической реализацией мероприятий финансового мониторинга.

План финансового мониторинга включает в себя описание нескольких разделов.

1. Выбор цели и определение задач мониторинга:

– формирование целей и задач наблюдения;

– определение архетипов объектов;

– описание объектов и их поведения;

– формирование моделей объектов.

2. Методология мониторинга:

– описание учетных моделей;

– определение принципов оценки и шкалы измерения;

– формирование системы контрольных показателей отчетности.

3. Технология мониторинга:

– система сбора, обработки и хранения информации;

– контроль качества учетных данных.

4. Организация мониторинга:

– регламент проведения мониторинга;

– регламент составления управленческой отчетности.

5. Распределение результатов мониторинга:

– схемы управляющего воздействия;

– регламент предоставления управленческой отчетности.

Субъект мониторинга, цель мониторинга и объект наблюдения являются внешними первичными (причинными) факторами по отношению к плану мониторинга. В общем случае субъект мониторинга – это структурное подразделение банка, осуществляющее мероприятия по мониторингу и выполняющее следующие функции мониторинга: 1) определение целесообразности и затрат на осуществление; 2) составление плана; 3) проведение. Субъект мониторинга (осуществляющий наблюдение) и объект мониторинга (за которым ведется наблюдение) – это элементы объективной реальности. Цель мониторинга является субъективной в том смысле, что хотя она и возникает в связи с реальной активностью субъекта, направленной на объект, но ее определение проводится субъектом. Также субъективным, т. е. потенциально альтернативным и многовариантным, является и план мониторинга одного и того же объекта.

Применительно к деятельности банка субъектами финансового мониторинга являются органы управления и другие уполномоченные службы банка; объектом финансового мониторинга является банк; цели финансового мониторинга вытекают из задач управления банком.

Финансовый мониторинг следует рассматривать как составную часть (подсистему) общей системы управления банком, поскольку без использования финансового мониторинга как технологического компонента управления банка система выработки и поддержки принятия решений не может считаться рациональной. В соответствии с конкретными потребностями осуществления управления банком выделяются основные направления и конкретизируются целевые установки каждого из направлений финансового мониторинга, и только затем начинается процесс составления плана финансового мониторинга.

Первым пунктом подготовки плана финансового мониторинга является описание конкретного предмета предстоящего наблюдения, которое сопровождается созданием модели (моделей) объекта наблюдения. В ряде исследований по мониторингу предлагается проводить его классификацию или по характеру задач (финансовый, экономический, экологический, трудовой, инвестиционный, юридический), или по целям проведения (аналитический, управленческий, статистический, информационный), или по объекту исследования (предприятие, инвестиционный проект, новые технологии). На самом деле все вышеперечисленное является взглядом с различных точек зрения на модель объекта наблюдения, которая однозначно определяется целью проведения мониторинга. Действительно, модель для мониторинга персонала в целях управления трудовыми ресурсами банка будет отличаться от модели для мониторинга валютных финансовых инструментов в целях управления рисками банка, хотя и в том и в другом случае первичным объектом мониторинга является банк.

Даже с формальной точки зрения трудно дать исчерпывающее описание структуры и состояния объекта реального мира. Более продуктивно частичное описание, модельная схема такого объекта. Сконструировать модель – значит описать объект в терминах конечного набора неких свойств, но при этом возникает вопрос, какие из необходимых свойств более существенны (значимы), чем другие, и должны быть сохранены в упрощенном образе данного объекта.

Различные свойства объекта можно признать более или менее необходимыми только при сопоставлении с целью наблюдения: необходимость – это вопрос сравнения. Если производится сравнение с точки зрения ликвидности кредита, овернайт и ссуды, выданной на три года, то атрибут «срок» становится диагностическим (т. е. ключевым, необходимым), а тот факт, что оба вложения средств являются кредитами, становится второстепенным. Иными словами, необходимое свойство – это такое свойство, которое позволяет однозначно идентифицировать тот класс объектов, о которых идет речь в данном наблюдении.

Таким образом, очевидно, что необходимость того или иного свойства объекта зависит от цели наблюдения за объектом. Указать определенную цель наблюдения – это значит установить определенный ракурс. В этом смысле ракурс наблюдения очерчивает некую микроструктуру, которая представляет собой уменьшенную модель мира: свойства объекта отобраны в соответствии с потребностями наблюдения. Эту микроструктуру нельзя признать такой же глобальной и целостной, как реальный объект, но она есть некая проекция этого исходного объекта или взгляд на него в определенной перспективе – такую перспективу (проекцию) следует принять как исходную для интерпретации состояния данного объекта.

Чтобы лучше понять соотношение между объектом, моделью объекта и интерпретацией состояния объекта по результатам наблюдения за моделью объекта, необходимо помнить, что модель – это искусственная конструкция, это принятый способ описания реальности, а интерпретация – это не только значение свойств, но еще и результат умозаключения, выведенный из определенных посылок. Модель – это часть понятийной системы того или иного субъекта, обусловленная имеющимися у него представлениями и понятийными схемами. Для того чтобы рассмотреть и проанализировать влияние понятийных схем субъекта на создание модели, целесообразно использовать архетип объекта наблюдения.