Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях - Сергей Потёмкин

✓ информационные системы руководителя используют заранее сформулированные запросы и обобщенные данные. Кроме того, из-за невозможности предугадать все проблемы, которые могут возникать в процессе принятия решений, должны быть предусмотрены методы обработки нерегламентированных (ad-hoc)запросов;

✓ системы многомерного анализа используют технику рассмотрения данных с различных точек зрения или «измерений». Данные загружаются в хранилище в виде фактов, а «измерения» представляют собой индексы, которые обеспечивают простой и быстрый доступ к этим фактам с разных направлений;

✓ системы добычи данных предназначены для выявления определенных закономерностей в данных, на основании которых пользователь может извлечь новую, практически полезную для себя информацию.

Современные технологии сбора, обработки и хранения данных расширяют возможности построения сложных систем учета и анализа. Большое значение при этом имеют методологические, технологические и организационные особенности построения комплексной системы банковского учета, ключевым звеном которой является автоматизированная (компьютерная) форма организации учета.

В условиях применения комплексной системы банковского учета аналитический учет, как показано выше, является системообразующим элементом, средством интеграции учетных данных и контроля их качества. Поскольку большинство подразделений банка в той или иной мере вовлечены в учетный процесс в рамках какого-либо специализированного участка учета, необходима детальная разработка организации аналитического учета для каждого банковского процесса и каждого структурного подразделения банка.

Одной из наиболее важных задач организации аналитического учета на отдельных специализированных участках учета является установление однозначного соответствия между элементами организационной структуры и элементами учетного процесса, его целями и задачами. Безусловно, подобные задачи решаются не только в целях организации аналитического учета, они более характерны для комплекса мероприятий по организации работы банка в целом, поскольку позволяют исключить дублирование функций, выполняемых различными подразделениями банка, обеспечить непрерывность действий и пропорциональность подразделений, ритмичность их работы. В то же время для обеспечения и контроля полноты и достаточности учетных данных этапу организации аналитического учета должен предшествовать этап детализации (описания) учетных процессов.

Кроме того, что все учетные задачи необходимо распределить по отдельным подразделениям банка и определить регламент регистрации информации в учетных системах, требуется установить порядок интеграции данных в хранилище аналитических данных. Начальным этапом технологической цепочки передачи данных в хранилище аналитической информации является формирование технологического отчета, структура которого позволяет осуществить контроль, проверку, обработку данных для подготовки упорядоченных таблиц, предназначенных для загрузки в хранилище. Этапы передачи данных в хранилище отражены на рис. 4.1.

В соответствии с установленным порядком все данные, регистрируемые на специализированных участках учета в рамках комплексной системы банковского учета и передаваемые в хранилище аналитических данных, должны объединяться в обобщенную схему регистрации информации о фактах финансово-хозяйственной деятельности, представленную на рис. 4.8. Данная схема описывает структуру информации в комплексной системе банковского учета и определяет возможности детализации учетной информации.

В первой части данной главы было показано, что в различных видах учета учетные работники отражают одни и те же факты финансово-хозяйственной деятельности, регистрируя их специфические характеристики, описывающие отдельные стороны этих фактов. Для корректной регистрации информации о фактах финансово-хозяйственной деятельности в учете необходимо структурировать события таким образом, чтобы при их формальном описании сохранялись связи с первоначальным договором на любом уровне детализации. В этом случае даже при выполнении отдельных работ по регистрации различными подразделениями банка информация может быть консолидирована до необходимого уровня.

Для иллюстрации такого подхода к организации аналитического учета в банке можно рассмотреть любое направление деятельности банка, так как в его обеспечении всегда будут задействованы не одно, а целый ряд банковских подразделений, в какой-либо мере участвующих в том числе и в учетном процессе регистрации информации по данному направлению деятельности. Поскольку кредитование является одним из основных направлений банковской деятельности, предлагается рассмотреть особенности организации аналитического учета на примере кредитных операций.

Кредит, как следует из ст. 819 ГК РФ, – это денежные средства, которые банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить в срок полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Все этапы кредитной работы устанавливаются внутренними инструкциями и правилами, регламентирующими порядок предоставления и сопровождения кредита. Кроме этого при осуществлении своей деятельности банк должен выполнять требования, установленные нормативными документами надзорных органов:

✓ Положением ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

✓ Положением ЦБ РФ от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»;

✓ Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

✓ инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков» и др.

Одним из наиболее важных направлений деятельности при организации аналитического учета является классификация кредитных продуктов, так как особенности разработанных банком кредитных продуктов, с одной стороны, выражают установленные направления кредитной политики банка и, с другой стороны, характеризуют спектр предоставляемых банком услуг и их потребительские качества. Адекватная интерпретация данных о кредитных продуктах в учете и, следовательно, в управленческой отчетности является одним из факторов эффективной реализации принятой кредитной политики.

Индивидуальные особенности кредитных продуктов конкретизируются в соответствии с выработанной банком стратегией в области кредитования и должны быть отражены во внутренних нормативных документах банка в виде описания условий предоставления кредитов и условий типового кредитного договора. В целях сохранения единообразия и удобства сопоставления структура кредитных продуктов банка должна быть описана с использованием единого макета структуры. Вместе с тем на основании детального единообразного описания можно сформулировать уникальные критерии идентификации и произвести кодирование кредитных продуктов.