Книги онлайн и без регистрации » Домашняя » Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата

Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата

Шрифт:

-
+

Интервал:

-
+

Закладка:

Сделать
1 ... 73 74 75 76 77 78 79 80 81 ... 104
Перейти на страницу:

Вычет производится из каждой выплаты, а оставшаяся часть включается в валовой доход. Из-за особенностей аннуитета с переменной суммой аннуитетная выплата может оказаться меньше суммы вычета за определенный период. В таких случаях аннуитент может предпочесть перерасчет суммы вычета в последующем году с учетом неиспользованного вычета в предыдущем году.

День начала аннуитетных выплат. Днем начала аннуитетных выплат является первый день первого периода получения сумм в виде аннуитетных выплат. Им считается день окончательного определения суммы обязательств по договору либо первый день периода, заканчивающегося днем первой аннуитетной выплаты94.

В ряде случаев дата начала аннуитетных выплат может меняться. К примеру, это может произойти при изменении договора, в результате которого возникает новый аннуитетный договор, либо при замене договора, которая фактически приводит к оформлению нового аннуитетного договора. Новая дата начала аннуитетных выплат может устанавливаться при смене владельца договора, например при передаче договора за надлежащее встречное удовлетворение.

Когда новый владелец начинает получать аннуитетные выплаты в связи со смертью первоначального аннуитента по договору, применяется тот же коэффициент вычетов, что и ранее.

Часть инвестиций в договор, не полностью выплаченная в результате преждевременной смерти аннуитента, может вычитаться из его имущества при подаче последней налоговой декларации95.

Единовременные выплаты, полученные после установленных изменений. При изменении условий договора после начала аннуитетных выплат договор считается замененным96. Независимо от того, произошла ли фактическая замена с закреплением новых условий или замена просто считается произведенной, для договора устанавливается новый день начала аннуитетных выплат. Он является первым днем первого периода, в котором получена новая аннуитетная выплата. Одновременно с заменой договора и определением новой даты начала аннуитетных выплат рассчитывается новый коэффициент вычетов. При наличии единовременного платежа инвестиции в договор для целей расчета нового коэффициента вычетов не будут включать этот платеж, поскольку он считается выплатой, полученной не в качестве аннуитета до даты начала аннуитетных выплат по договору, возникшему в результате замены.

Глава 14 Особенности имущественного и налогового планирования в США в связи с аннуитетами или полисами страхования жизни

Пол Ферара

Юрист, Alston & Bird LLP, Нью-Йорк

Глен Фокс

Партнер, Alston & Bird LLP, Нью-Йорк

Продукты страхования жизни и аннуитеты могут оказаться полезными для имущественного планирования для граждан США, а также лиц, имеющих вид на жительство или другие связи с этой страной. В настоящей главе мы рассмотрим различные продукты страхования жизни, возможности их использования для имущественного планирования, правила налогообложения в связи со страхованием жизни, безотзывные трасты страхования жизни и сделки с полисами страхования жизни, а также аспекты страхования жизни, важные для иностранцев, не имеющих вида на жительство в США. Затем будут рассмотрены вопросы имущественного планирования и налогообложения аннуитетов.

Страхование жизни: определение и виды

Страхование жизни – это договор, по которому компания (страховщик) принимает обязательства по выплате определенной суммы (номинальной стоимости полиса) одному или нескольким физическим или юридическим лицам (бенефициарию или бенефициариям) в случае смерти определенного физического лица (застрахованного) в обмен на уплату цены покупки полиса (премии). Бенефициарий должен иметь страховой интерес в жизни застрахованного, т. е. между ними должны быть такие отношения, при которых смерть застрахованного лица вызвала бы негативные экономические последствия для бенефициария. Например, он может быть членом семьи или партнером по бизнесу, также в качестве бенефициария может выступать компания, которой он руководит. Принцип страхового интереса позволяет не допустить превращения договоров страхования в инструмент спекуляции.

Существуют различные виды страхования жизни – от «чистого» страхования с фиксированной выплатой по смерти до продуктов, сочетающих страхование с инвестированием, или компонентом «наличной стоимости». Государственные органы США неодобрительно относятся к полисам, которые фактически лишь формально связаны со страхованием, а по сути являются инвестиционными механизмами. По законам США продукты страхования жизни обычно дают право на налоговые льготы, поэтому потенциальный покупатель такого полиса должен получить от эмитента письменное подтверждение того, что для целей налогообложения в США полис будет квалифицирован как полис страхования жизни. Это особенно важно для продуктов, сочетающих страхование и инвестиции.

Наиболее существенные виды страхования жизни описаны ниже.

Срочное страхование жизни

Срочное страхование жизни предусматривает получение бенефициарием страхового возмещения в случае смерти застрахованного лица в течение определенного периода – «срока» полиса, который обычно равен одному году. Срочное страхование жизни не содержит инвестиционного компонента; уплаченные премии покрывают только административные расходы по полису и фактическую стоимость страхового покрытия. Такие продукты имеют минимальную «наличную стоимость» или не имеют ее вовсе, т. е. держатель полиса получает минимальные или нулевые выплаты при его досрочном расторжении. Часто полис возобновляется на ежегодной основе с увеличением премий в соответствии с повышающейся вероятностью смерти по мере увеличения возраста застрахованного. Некоторые страховые компании гарантируют сохранение ставок в течение ряда лет, другие допускают уплату премий за несколько лет при оформлении полиса, предлагая скидку в размере дополнительных сумм, которые в противном случае причитались бы к уплате. Срочное страхование жизни больше подходит для молодых людей, поскольку предоставляет неплохую финансовую защиту по относительно низкой цене. Однако при увеличении возраста застрахованного и повышении вероятности его смерти стоимость срочного страхования может стать слишком высокой.

Пожизненное страхование

Пожизненное страхование сочетает «чистое» страхование жизни с инвестиционной составляющей, которой управляет страховщик. Сроком пожизненного страхования обычно является продолжительность жизни застрахованного, хотя полис может быть аннулирован как владельцем в обмен на наличную стоимость, так и страховщиком в случае неуплаты премий. Размер премий по такому полису обычно остается неизменным до тех пор, пока застрахованный не достигнет определенного возраста, когда полис считается «оплаченным», после чего дальнейшая уплата премий по полису не требуется. С увеличением возраста застрахованного доход по инвестиционному компоненту частично направляется на поддержание необходимого уровня премий, даже если стоимость страхового компонента таких платежей возрастает из-за повышения вероятности наступления смерти застрахованного. На момент полной оплаты премий ожидаемый доход на наличную стоимость полиса достаточен для покрытия всех будущих премий.

1 ... 73 74 75 76 77 78 79 80 81 ... 104
Перейти на страницу:

Комментарии
Минимальная длина комментария - 20 знаков. В коментария нецензурная лексика и оскорбления ЗАПРЕЩЕНЫ! Уважайте себя и других!
Комментариев еще нет. Хотите быть первым?