Как освободиться от долгов - Гарретт Саттон

Концепция прощенного долга как разновидности дохода имеет смысл. Представим, что вы взяли взаймы 10 тысяч долларов и пришло время рассчитаться. Ввиду вашего тяжелого финансового положения ваш кредитор, проявив фантастическое великодушие, прощает вам долг. «Вы не обязаны возвращать мне 10 тысяч долларов, которые вы мне должны», – говорит он вам. В результате вы в одночасье становитесь на 10 тысяч долларов богаче. Это как будто вы заработали указанную сумму, а в таком случае налоговики хотят, чтобы вы поделились с ними. По их понятиям, прощенный долг есть доход, а значит, вы должны уплатить налог с этого дохода.

Чтобы лучше понять точку зрения налоговой службы, полезно представить себя жуликом. Что, если работник договорится со своим начальником о том, чтобы получать за свою работу не зарплату, а «кредиты»? Год спустя начальник прощает ему эти «кредиты» просто потому, что такой уж он хороший и незаменимый работник. Последний докладывает налоговикам, что за весь год он ничего не заработал, ему всего лишь простили долг. А если так, какие с него налоги? И если бы он выкрутился, мы бы все так делали. Таким образом, для того чтобы не было таких лазеек, прощенный долг облагается налогом.

Если вы договорились с кредитором и заплатили ему меньше, чем должны были, или если кредитор списал ваши долги, он может отправить в налоговую службу форму 1099-С, тем самым сообщая о полученном вами доходе через списание задолженности. Более того, кредитор просто обязан это сделать, если списанная задолженность превышает 600 долларов. Обычно вам высылают копию, но, если вы сменили адрес, она может до вас не дойти. Налоговое управление рассчитывает, что вы заплатите налог с этого «дохода». Однако, если у вас есть право на льготы, вы можете быть освобождены от этого налога или от какой-то его части.

Чтобы пройти через эту процедуру, вы используете форму 982 и соответствующие инструкции. Рекомендую все же обратиться за помощью к профессионалам, которые подскажут, что и как надо сделать. Однако, чтобы вы имели хотя бы приблизительное представление о том, какие там есть нюансы, вот вам перечень ситуаций, могущих избавить вас от налогообложения.

Аннулированная задолженность, имеющая основания для исключения из валового дохода:

1. Аннулирование задолженности по кредиту на недвижимость, являющуюся основным место жительства.

2. Долг, аннулированный в результате банкротства по главе 11.

3. Долг, аннулированный вследствие неплатежеспособности.

4. Аннулирование задолженности по кредиту для фермерских хозяйств.

5. Аннулирование задолженности по кредиту для риэлторского бизнеса.

Аннулированная задолженность, имеющая основания для освобождения от включения в валовой доход:

1. Суммы, определенно исключаемые из дохода по закону (подарки и наследство).

2. Аннулирование задолженности по некоторым категориям студенческих кредитов.

3. Аннулированный долг, который, если бы выплачивался, вычитался бы из налогооблагаемой базы.

4. Скидка с цены, предоставленная продавцом.

Из этих вариантов чаще всего применяется банкротство. Долги, аннулированные через банкротство, налогом не облагаются. Имейте в виду, однако, что, если вам скостили долг до того, как вы подали заявку на банкротство, налоговые льготы вас не касаются.

Еще один распространенный способ избежать уплаты налога на прощенный долг – это доказать, что вы были неплатежеспособны на тот момент, когда добились облегчения долга. Под неплатежеспособностью налоговое управление понимает такое финансовое состояние, когда ваши обязательства (долги) превышают сумму ваших активов. Чтобы узнать, можете ли вы претендовать на статус неплатежеспособного должника, вам нужно сложить стоимость всех ваших активов и величину всех ваших долгов. Обязательно посчитайте все долги, даже те, которые не аннулируются при банкротстве (студенческие займы, например). Если сумма долгов превышает сумму активов, вы неплатежеспособны.

Пример. Сумма ваших активов составляет 20 тысяч долларов, а долгов у вас 40 тысяч долларов. Вы неплатежеспособны. Даже если кредиторы спишут с вашей задолженности до 20 тысяч долларов (но не больше), вам не нужно будет платить налог с этой прощенной суммы. Но если кредитор решит списать вам, скажем, 25 тысяч долларов, то с лишних 5 тысяч долларов прощенного долга вам придется заплатить налог.

В любом случае вам нужно заполнить форму 982, чтобы объяснить налоговикам, почему вы не включаете доход, о котором сообщает форма 1099-С, в сумму, облагаемую налогом.

А теперь несколько дополнительных замечаний, касающихся военнослужащих.

Военнослужащие находятся в особо трудном положении. Еще во времена Гражданской войны им приходилось сочетать службу родине с решением насущных бытовых проблем. Для того чтобы защитить интересы нации, защитив тех, кто нации служит, Конгресс принял мораторий на любые гражданские иски, выдвигаемые против солдат и моряков союзной армии. Мораторий признавал, что военнослужащим нужно сосредоточиться на решении военных проблем, а не ломать голову над тем, как им платить по счетам. В то же самое время мораторий признавал, что военнослужащим не всегда хватает денежного содержания, чтобы можно было своевременно оплачивать счета, которые накапливаются, пока они сражаются за родину. Говоря попросту, мораторий приостанавливал действие любых гражданских процедур, возбужденных против военнослужащих (разрыв контракта, банкротство, конфискация, развод и т. д.), до их возвращения с военной службы домой.

В 1918 году аналогичный мораторий снова вступил в силу в отношении военнослужащих, воевавших на фронтах Первой мировой войны. Закон о социальной защите солдат и моряков 1918 года, который был не настолько всеобъемлющим, как мораторий времен Гражданской войны, но тем не менее защищал военнослужащих от банкротства, конфискации имущества, недвижимости и тому подобных действий, по окончании войны утратил силу.

Закон о социальной защите солдат и моряков 1940 года был значительным шагом вперед по сравнению с одноименным законом 1918 года, поскольку отменял срок давности льгот для солдат, участвовавших во Второй мировой войне. До 2003 года в этот закон было внесено 11 поправок, отражавших изменения, происходившие в вооруженных силах и в обществе.

9 декабря 2003 года президент Буш подписал Закон о социальной защите военнослужащих (SCRA), который заменил собой закон 1940 года. SCRA сохранил дух законов 1918 и 1940 годов, но учитывал и те глубочайшие перемены, которые произошли в мире за все эти годы.

SCRA помогает военнослужащим выполнять их юридические и финансовые обязательства, с тем чтобы это не препятствовало исполнению ими своих должностных обязанностей. Его цель – не помочь военнослужащим игнорировать взятые на себя обязательства, а облегчить бремя этих обязательств во время несения действительной службы. Например, военнослужащий вправе расторгнуть договор аренды автомобиля, если его призывают из резерва на действительную службу на срок 180 дней и более. В самом деле, он же не сможет пользоваться автомобилем, пока будет воевать, так справедливо ли заставлять его платить?