Бухгалтерский учет с нуля - Андрей Крюков

Безналичные платежи – это очень удобная для организаций форма расчетов. В течение дня организация может переслать (на банковском языке – перевести) большую денежную сумму своему деловому партнеру, находящемуся на противоположном конце страны. Для выполнения платежей не нужно посылать курьеров с чемоданами денег, подвергая их всевозможным рискам.

Безналичные платежи организации – это удобно для государства. Банковская система полностью прозрачна для контролирующих государственных органов. Государство в лице Банка России и инспекции ФНС России может получить подробную информацию о том, от кого, куда перечисляются деньги, кто их получает и в каком количестве, причем без ведома организаций – владельцев этих денег. А от количества денег, получаемых организацией от своих деловых партнеров, зависит сумма налогов (хотя эта связь не всегда прямая).

Безналичные платежи – это, как правило, удобно и организации. Но из любого правила есть исключения. Иногда организации удобнее расплатиться в наличной форме, например, при мелких разовых покупках. Кроме того, наличные деньги используются в расчетах с работниками.

Наличные платежи организаций также контролируются Банком России, хотя возможности такого контроля ограничены по объективным причинам. Платить налоги в нашей стране пока еще не очень любят, и государство это знает. Поэтому государство старается сделать так, чтобы организации как можно больше денежных расчетов выполняли в безналичной форме, для чего старается ограничить объем наличных платежей.

Контроль за наличными платежами Банк России возлагает на коммерческие банки, в которых организации открывают расчетные счета. Коммерческие банки обязаны утверждать своим клиентам допустимые остатки наличных денег на основании типовых расчетов, а организации обязаны представлять коммерческим банкам графики выдачи заработной платы, чтобы те дни, по которым в организации могут находиться денежные суммы сверх установленного лимита, были строго определены.

Если запас наличных денег у организации превышает установленный ей лимит, она обязана сдать излишек в коммерческий банк. Но в дни выдачи зарплаты в организации может находиться денежная сумма большего размера.

Банк России ограничивает возможности расчетов между организациями в наличной форме. В 2009 г. наличный расчет между юридическими лицами (а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем) не превышал 100 тыс. руб. по одной сделке.

Организация хранит свои деньги, представленные в безналичной форме, на расчетных счетах в коммерческих банках.

Для открытия расчетного счета организация должна заключить с коммерческим банком договор банковского счета или договор на расчетно-кассовое обслуживание. Каждый коммерческий банк имеет форму такого типового договора.

Для заключения договора организация представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• карточку с образцами подписей и оттиска печати;

• копии учредительных документов;

• свидетельство о регистрации;

• свидетельство о постановке на учет в инспекции ФНС России.

Первые два документа имеют специальные бланки, которые коммерческие банки выдают всем организациям, желающим открыть у него расчетный счет.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати сокращенно называется банковской карточкой.

В банковской карточке приводятся образцы первой и второй подписей на финансовых документах, а также образец оттиска печати организации.