Полицейская проверка. Практические рекомендации адвоката по защите бизнеса - Александр Селютин

14. Подделываете ли вы или ваши сотрудники какие-либо первичные документы на вашем предприятии: накладные, счета, счета-фактуры, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера, договоры и т. д.? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, статья 199 УК РФ.)

15. Все ли сотрудники, получающие хотя бы один раз в год какое-либо вознаграждение, должным образом оформлены на вашем предприятии?

16. Вся ли ваша заработная плата, заработная плата ваших сотрудников, иной доход (ваш и ваших сотрудников) легальны и с них полностью платятся налоги и страховые взносы? (Статья 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанности налогового агента» — до 6 лет лишения свободы; взыскание недоимки, пеней; штрафы.)

17. Есть ли на вашем предприятии просроченные задолженности по налогам перед бюджетом, факты искусственного скрытия дохода или выплаты заработной платы либо завышения себестоимости продукции (сырья, материалов)? При совокупных суммах просроченных задолженностей более 2 млн рублей (юридическое лицо), и более 600 000 рублей (ИП) — уголовная ответственность (статьи 198, 199, 199.1 УК РФ).

18. Даете ли вы или кто-либо из ваших сотрудников взятки, дарите ли незаконные подарки кому-либо из государственных служащих? (Статья 291 УК РФ — штраф до 90-кратной суммы взятки или лишение свободы на срок до 12 лет с 7-кратным штрафом от суммы взятки.)

19. Даете ли вы или кто-либо из ваших сотрудников «откаты» кому-либо из руководителей или сотрудников других предприятий? (Статья 204 УК РФ — штраф до 70-кратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до шести лет.)

20. Оказываете ли вы или ваши сотрудники какие-либо иные незаконные услуги госслужащим или сотрудникам других коммерческих предприятий? (См. выше: статья 204 УК РФ.)

21. Имеются ли на вашем предприятии нелегальные (нелицензионные) программы, в том числе «1С», «Гарант», «КонсультантПлюс», антивирусные программы, Microsoft Office, Windows, иное нелегальное, нелицензионное программное обеспечение? (Статья 146 УК РФ — до 6 лет со штрафом до 500 000 рублей.)

22. Своевременно ли вы или ваше предприятие сдаете отчетность в госорганы? Есть ли не сданная своевременно отчетность? (Статьи 119–119.2 Налогового кодекса РФ.)

23. Сдаете ли вы или ваше предприятие липовую отчетность в госорганы, особенно при связи с конторами по обналичиванию — независимо от того, «покупаете» вы у них что-то или «продаете» им что-то? (Новые нормы законодательства: пункты 2–4, 6–8 статьи 51 Гражданского кодекса РФ, пункт 1 статьи 11 Закона «Об ОРД», пункт 1 статьи 859 Гражданского кодекса РФ, с 1 января 2015 г. — пункт 3 статьи 76 и пункт 8.1 статьи 88 Налогового кодекса РФ, подпункты «к» и «р» пункта 1 статьи 23 закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации…», новая редакция статьи 15.27 КоАП РФ, новый пункт 3 статьи 32.11 КоАП РФ, статьи 10 и статьи 61.2–61.3 закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)…», пункт 4 части 1 статьи 13 закона № 3-ФЗ «О полиции» и часть 4 статьи 29 закона № 402-ФЗ «О бухучете».)

24. Выводили ли вы из компании накануне налоговой проверки или во время проверки активы и деньги «дочкам» или иным взаимозависимым лицам, даже чужим и даже через цепочку фирм? Поступает ли выручка на «иные» компании, когда должна была поступать на вашу компанию? (Новая редакция статьи 45 Налогового кодекса РФ, вступила в силу 30 июля 2013 г., статья 10 закона «О банкротстве»: недоимки взыскиваются с взаимозависимых компаний; оспаривание сделок по выводу активов.)

25. Выдаете ли вы или ваше предприятие своим клиентам все необходимые документы на проданные товары, работы, услуги, сырье, материалы, продукцию?

26. Храните ли вы на вашем предприятии чужие печати, штампы, бланки?

27. Законно ли получают деньги учредители? Если вы учредитель, то оформляете ли вы законным образом все поступающие вам деньги?

28. Платите ли вы арендную плату, коммунальные платежи полностью законно? Имеются ли у вас все необходимые подтверждающие документы от вашего арендодателя на всю сумму арендных платежей? Зарегистрирован ли договор аренды на срок свыше года?

29. Полностью ли поставлено на баланс имущество, находящееся на предприятии, принадлежащее предприятию?

30. Имеются ли все необходимые подписи руководителей предприятия и бухгалтера в первичных документах, журналах, книгах?

31. Ведется ли бухгалтерия предприятия ежедневно в настоящем времени?

32. Перешли ли вы на электронную отчетность и электронный документооборот с госорганами?

33. Есть ли на предприятии какие-либо компрометирующие вас или ваше предприятие базы данных, записи, файлы, папки, блокноты, тетради?

34. Содействуете ли вы кому-либо на своем предприятии в неуплате налогов или иной незаконной деятельности?

35. Имеется ли на вашем предприятии оформленный в соответствии с законом лимит остатка кассы?

36. Является ли директор предприятия (генеральный директор, исполнительный директор, управляющий ИП), указанный в ЕГРЮЛ, реальным директором?

37. Соответствуют ли фамилии участников, обозначенных в учредительных документах, реальным фамилиям владельцев предприятия?

38. Соответствует ли адрес места нахождения предприятия (юридический адрес), обозначенный в учредительных документах, реальному адресу места нахождения исполнительного органа предприятия (директор, управляющий и т. д.)?

39. Соответствуют ли виды экономической деятельности, указанные в учредительных документах, реальным видам деятельности, осуществляемым предприятием? (Банковский контроль в рамках борьбы с терроризмом и блокировка расчетного счета.)

40. Имеются ли на предприятии все необходимые протоколы (решения) собраний учредителей о создании общества, о назначении директора, о годовых собраниях и т. д.?

41. Все ли сотрудники, работающие на предприятии, оформлены в соответствии с Трудовым кодексом РФ: имеются ли заявление, приказ, трудовой договор, карточка формы Т2, трудовая книжка и прочие необходимые документы?

42. Имеется ли на предприятии штатное расписание, утвержденное директором?

43. Не спрашиваете ли вы случайно при приеме на работу кандидата о его возрасте, опыте работы, сексуальной ориентации, наличии детей, желании иметь детей, национальности, не отдаете ли вы случайно предпочтения по половому признаку, внешнему виду?

44. Имеются ли на предприятии приказы о переводе, отпусках, командировках и прочие приказы по перемещению персонала?

45. Оформлены ли вы сами законным образом на вашем предприятии?

46. Все ли необходимые товары, сырье, продукция, продукты и т. д., которые должны иметь сертификаты качества или соответствия, имеют их?