Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках - Михаил Каратаев

• оценку и контроль результатов.

Графически система управления риском вовлечения коммерческого банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма представлена на рис. 20. Рассмотрим элементы данной системы более подробно.

I. Вопросы создания универсальной организационной структуры по управлению рисками достаточно подробно рассмотрены в международных документах (в частности, документах Базельского комитета по банковскому надзору, опубликованных 13.04.2005 – «Compliance and the compliance function in banks»), а также в письмах Банка России (например, письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т [56] , от 23.06.2004 № 70-Т [57] , от 30.06.2005 № 92-Т [58] , от 13.09.2005 № 119-Т [59] и т.д.). Отметим, что ответственность за организацию системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и системы управления риском вовлечения банка в указанные процессы лежит на руководителе/совете директоров кредитной организации. При этом залогом эффективности функционирования такой системы является независимость данного направления от других направлений деятельности банка и обеспеченность необходимыми средствами.

II. Подразделением внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ разрабатывается стратегия управления риском вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. В общем виде стратегия управления риском включает набор правил, на основе которых принимаются решения и способы выбора варианта этих решений.

Рис. 20. Система управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма

На основе данного подхода можно выделить три условных вида рисковых стратегий российских банков:

1. Стратегия, толерантная к риску, предполагает предрасположенность банковского менеджмента к выбору в соотношении конкурирующих характеристик – риска и доходности операций с высокой нормой прибыли и соответственно высокой степенью риска. О реализации данной стратегии можно говорить в случае, когда банк в целях улучшения собственных бизнес-показателей сознательно принимает решение о проведении операций клиента, при этом имея достаточно оснований полагать, что реальной целью их проведения может быть легализация доходов, полученных преступным путем, и (или) финансирования терроризма.

2. Стратегия умеренного принятия риска проявляется в ситуации, когда высший менеджмент использует принцип «оптимального» соотношения между риском и доходностью операций. В данном случае банк предпочитает отказывать клиентам в проведении высокорискованных операций в особо крупных размерах, что позволяет ему контролировать риск вовлечения в наиболее типичные схемы отмывания преступных капиталов и (или) финансирования терроризма, но одновременно банк в полной мере реализует на практике принцип презумпции невиновности, трактуя все спорные ситуации в пользу клиента, что часто позволяет получать дополнительный доход от проведения не до конца «прозрачных» операций, которые тем не менее осуществляются в рамках действующего российского законодательства.

3. Стратегия локализации риска отражает стремление банка к ограничению количества и объемов операций клиентов, которые относятся к повышенному уровню риска и могут быть использованы в целях легализации преступных доходов и (или) финансирования терроризма. В случае необходимости проведения подобных операций банк предпринимает все доступные меры по минимизации возможных негативных последствий реализации риска вовлечения в процессы отмывания денег и финансирования терроризма.

Высшее руководство банка несет ответственность за утверждение и периодический пересмотр стратегии управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма, политики банка в данной области, а также правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. Данные документы должны быть доведены до сведения уполномоченных лиц, а сотрудники должны понимать и четко реализовывать на практике их положения.

Каждый банк самостоятельно разрабатывает собственную стратегию, политику и правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, в которой наряду с нормативными документами международных и национальных регуляторов должны учитываться экономические, политические, географические, организационно-правовые и другие факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

III. Политика банка по управлению риском вовлечения в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма должна предусматривать разработку механизмов реализации рисковых стратегий путем мониторинга открытых рисковых позиций и управления негативными отклонениями в траектории их прохождения. К таким механизмам относятся методики оценки риска вовлечения банка в процессы отмывания доходов и (или) финансирования терроризма и методики оценки заинтересованности банка в отношениях с клиентом с учетом риска вовлечения в указанные процессы, а также политика банка по работе с клиентами, отнесенными к группе высокого риска вовлечения в процессы отмывания денег и (или) финансирования терроризма.

Для достижения общей цели по предотвращению вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и недопущению установления искусственных ограничений получения банком дохода от обслуживания клиента подход, основанный на оценке риска, должен учитывать, что угроза отмывания доходов различна в зависимости от категории клиента, используемых им банковских продуктов/услуг и способов их предоставления. Например, риск банка быть вовлеченным в процессы отмывания денег при проведении операций клиента по переводу денежных средств в форме авансовых платежей в пользу нерезидентов, зарегистрированных на Кипре, по договорам об импорте товаров на условиях коммерческого кредитования (операции по формальному признаку относятся к разряду сомнительных в соответствии с письмом Банка России от 13.03.2008 № 24-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций» [60] ) минимален в случае, если они проводятся клиентом банка – госкорпорацией, операции которой санкционируются и контролируются Правительством РФ. В то же время при проведении аналогичных операций клиентом банка, имеющим признаки фирмы-однодневки, риск достигает критических величин. В этой связи руководству банка необходимо определить максимальный уровень риска, который банк может взять на себя, обслуживая клиента (границу терпимости к риску или индекс допускаемого/принимаемого риска), и зафиксировать его в стратегии банка по управлению рисками, соответствующей политике и правилах внутреннего контроля.

Разработанный банком подход должен давать руководству банка возможность проводить дифференцированную политику в отношении клиентов таким образом, чтобы принимаемые банком от обслуживания клиентов риски соответствовали реальным рискам от их деятельности и соотносились с доходами от оказания последним банковских услуг. Использование основанной на риске методики оценки клиентов должно способствовать построению менее затратной системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

IV. После завершения процедуры оценки риска вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма перед руководством банка ставится вопрос об избрании эффективных методов управления принимаемым риском. Всю совокупность методов управления риском вовлечения банка в процессы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма можно разделить на две группы – административные и экономические.