Книги онлайн и без регистрации » Домашняя » Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов - Эдди МакЛейни

Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов - Эдди МакЛейни

Шрифт:

-
+

Интервал:

-
+

Закладка:

Сделать
1 ... 30 31 32 33 34 35 36 37 38 ... 172
Перейти на страницу:

Г‑н Тервилл добавляет: «Существует целый класс прикладных программ, называемых системами управления взаимоотношениями с заемщиками, в число которых входят Triad фирмы Fair Isaac и Probe от кредитного агентства Experian. Их иногда отождествляют с CRM-системами, но это неправильно. Они связаны с так называемым файлом мастер-данных, централизованной базой данных, поддерживаемой эмитентами кредитных карт».

Компания Zopa, в отличие от этого, представляет собой онлайновый сервис, позволяющий физическим лицам заимствовать деньги друг у друга. Для того, чтобы функционировать и завоевать доверие кредиторов, она купила программное обеспечение у SAS, компании по сбору данных, которое помогает определять кредитный скоринг. По утверждению Zopa, «уровень безнадежных долгов» у нее не превышает 0,05 %. Это объясняется тем, что ИТ-система компании выполняет в реальном времени аутентификацию и проверку кредитной истории по базе кредитного агентства Equifax. Система затем ранжирует клиентов по четырем категориям: A*, A, B и С.

«Однако сектор в целом не может похвастаться единством представления данных о клиенте, – говорит Барт Патрик, руководитель отделения стратегии управления риском SAS. – В нем используется множество систем, связывающих записи о клиентах. Мы анализируем поведение клиентов – смотрим, что клиент покупает и что он способен купить. Мы видим потребность в объединении систем кредитования и маркетинга».

Источники, близкие к банкам, которые неохотно раскрывают свои процессы принятия решений, утверждают, что кредиторы также хотят получать информацию в реальном времени.

С ростом объема продаж финансовых продуктов через Интернет банки все больше нуждаются в быстром удовлетворении запросов, например по текущим ставкам по ипотечным кредитам.

И опять это требует более широкого обмена данными, и, как следствие, приводит к возникновению серьезных проблем, связанных с защитой информации.

Во многих странах существует законодательство о защите данных, запрещающее обмен данными без согласия субъекта, к которому они относятся. Хотя банки и говорят, что это не обязательное условие, но во многих случаях физическое лицо не может получить кредит без предоставления такого согласия.

«Кредиторы обмениваются все более значительными объемами информации, а значит принимают все более обоснованные решения, – говорит Питер Брукер, директор по связям с общественностью агентства Experian. – Информация, которую мы держим, получена с согласия. Кредитор не может получить вашу кредитную историю без вашего согласия. Все должно быть полностью прозрачным».

Источник: «How the banks assess their customers», Dan Ilett, Financial Times, 23 October 2007.

Попытайтесь теперь свести воедино все, о чем мы говорили в этой главе, ответив на вопрос для самопроверки.

Вопрос для самопроверки 3.1

TT and Co. – новая компания, которая начала торговлю 1 января 2008 г. Ниже описываются операции компании в первый год ее существования.

1. Собственники внесли капитал в размере £50 000, который был помещен на банковский счет на имя компании.

2. С 1 января 2008 г. компания арендует помещение, годовая арендная плата составляет £20 000. В течение года арендодателю было выплачено £25 000.

3. В течение года были осуществлены следующие платежи (налог на производственные помещения):

за период с 1 января по 31 марта 2008 г. – £500;

за период с 1 апреля 2008 г. по 31 марта 2009 г. – £1200.

4. 1 января 2008 г. куплен за £12 000 автофургон. Ожидается, что компания будет пользоваться им четыре года, а затем продаст его за £2000.

5. За год работникам было выплачено £33 500. На конец года компания осталась должна £630 за последнюю рабочую неделю.

6. По счетам за электроэнергию за первые три квартала было уплачено £1650. После 31 декабря 2008 г., но до того как была подготовлена годовая отчетность, пришел счет за последний квартал на £620.

7. Куплено в кредит товаров на £143 000.

8. Куплено за наличный расчет товаров на £12 000.

9. Выручка от продажи в кредит составила £152 000 (себестоимость продаж – £74 000).

10. Выручка от продажи за наличный расчет составила £35 000 (себестоимость продаж – £16 000).

11. Поступления от торговых дебиторов – £132 000.

12. Платежи торговым кредиторам – £121 000.

13. Расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта – £9400.

В конце года стало ясно, что один торговый дебитор, который был должен компании £400, не сможет погасить свою задолженность. Компания использует линейный метод начисления износа внеоборотных активов.

Требуется: составить баланс компании по состоянию на 31 декабря 2008 г. и отчет о прибылях и убытках за год, завершившийся 31 декабря 2008 г.

Ответ на этот вопрос можно найти в конце книги.

Использование отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, как и баланс, существует очень давно. Большинство крупных компаний составляют отчет о прибылях и убытках очень часто (ежемесячно и даже чаще), хотя нет такого правила, которое требовало бы составлять его чаще, чем один или, в некоторых случаях, два раза в год. Эта форма отчетности, следовательно, рассматривается как источник полезной информации. Отчет о прибылях и убытках может быть полезным с нескольких точек зрения, включая следующие.

Он показывает, насколько эффективно компания генерирует прибыль. Поскольку генерирование прибыли является главной целью существования большинства компаний, оценка размера полученной прибыли является важным вопросом. Однако существует проблема с определением размера прибыли за тот или иной период. Она связана с тем, что использование субъективных оценок и решений в таких ключевых областях, как износ, оценка запасов и безнадежные долги, могут давать разные результаты. Хотя субъективные решения могут приниматься вполне добросовестно, факт остается фактом – единственно «правильного» значения прибыли не существует. В связи с этим возникает вопрос о достоверности объявленной прибыли, а вместе с ним и скептицизм среди пользователей. Эту проблему, однако, не следует преувеличивать. В большинстве компаний в большинстве периодов различия в субъективных оценках и решениях не оказывают значительного влияния на значение прибыли.

Он дает информацию о том, как получена прибыль. Некоторых пользователей в отчете о прибылях и убытках интересует единственная вещь – конечная прибыль, или итоговая строка, как ее иногда называют. Конечно, прибыль – основной показатель результатов деятельности и его значимость трудно переоценить, но отчет о прибылях и убытках содержит и другую информацию, которая заслуживает внимания. Чтобы объективно оценить результаты деятельности компании, нужно знать, как была рассчитана конечная прибыль. Иначе говоря, выручка от продаж, характер и размер расходов, а также соотношение прибыли и выручки являются важными факторами для понимания результатов деятельности компании за период. Более подробно анализ и интерпретация финансовой отчетности рассматриваются в главе 6.

1 ... 30 31 32 33 34 35 36 37 38 ... 172
Перейти на страницу:

Комментарии
Минимальная длина комментария - 20 знаков. В коментария нецензурная лексика и оскорбления ЗАПРЕЩЕНЫ! Уважайте себя и других!
Комментариев еще нет. Хотите быть первым?